Cómo ahorrar en sus impuestos de expatriado: Reduzca o elimine los impuestos de EE.UU. con la Exclusión de Ingresos Ganados en el Extranjero (FEIE)
Para los ciudadanos estadounidenses y los residentes permanentes que viven en el extranjero, navegar por el sistema fiscal de EE.UU. puede ser una tarea desalentadora. A diferencia de muchos países que sólo gravan a las personas en función de su residencia o de la fuente de sus ingresos, Estados Unidos grava a sus ciudadanos y residentes por sus ingresos en todo el mundo, independientemente de dónde vivan o los obtengan. Esto puede crear una situación difícil para los expatriados, ya que pueden tener que pagar impuestos tanto en Estados Unidos como en su país de acogida.
Afortunadamente, el código tributario estadounidense ofrece varios mecanismos diseñados para aliviar la carga financiera de vivir y trabajar en el extranjero. Una de las herramientas más importantes de las que disponen los expatriados es la Exclusión de Rentas del Trabajo en el Extranjero (FEIE). Esta disposición permite a los ciudadanos estadounidenses y a los extranjeros residentes que cumplan los requisitos excluir una parte significativa de sus ingresos en el extranjero de los impuestos estadounidenses, reduciendo o incluso eliminando su obligación tributaria en Estados Unidos. En este artículo, explicaremos cómo funciona la FEIE, quién cumple los requisitos y cómo los expatriados pueden maximizar su ahorro fiscal.
¿Qué es la Exclusión de Rentas del Trabajo en el Extranjero (FEIE)?
La Exclusión de Rentas del Trabajo en el Extranjero (FEIE) es un beneficio fiscal que permite a los expatriados estadounidenses excluir de la tributación en EE.UU. una cierta cantidad de ingresos obtenidos mientras viven y trabajan en el extranjero. La cantidad que puede excluirse se ajusta anualmente en función de la inflación. Para el ejercicio fiscal 2023, el importe máximo de exclusión es de 120.000 $ por persona. Si ambos cónyuges trabajan y cumplen los requisitos para la exclusión, cada uno puede excluir hasta la cantidad máxima, lo que significa que una pareja casada podría excluir potencialmente hasta 240.000 dólares de ingresos obtenidos en el extranjero.
Es importante tener en cuenta que la FEIE sólo se aplica a las rentas del trabajo, que incluyen sueldos, salarios e ingresos por cuenta propia. No se aplica a las rentas pasivas como dividendos, intereses, ganancias de capital o rentas de alquiler. Estos tipos de ingresos siguen estando sujetos a impuestos estadounidenses, aunque otras disposiciones como el Crédito Fiscal Extranjero (FTC) pueden ayudar a reducir la carga fiscal sobre estos ingresos.
¿Quién puede acogerse a la exclusión de los ingresos procedentes del extranjero?
Para beneficiarse de la FEIE, los ciudadanos estadounidenses y los extranjeros residentes deben cumplir dos criterios principales:
- Domicilio fiscal en un país extranjero: Su domicilio fiscal debe estar en un país extranjero. Su domicilio fiscal se define generalmente como el lugar donde se encuentra su lugar principal de trabajo o negocio. Esto significa que debe estar físicamente presente y trabajando en un país extranjero durante un periodo de tiempo prolongado.
- Cumplir uno de los dos requisitos:
- La prueba de la presencia física: Para tener derecho a esta prueba, debe estar físicamente presente en un país o países extranjeros durante al menos 330 días completos en un periodo de 12 meses. No es necesario que los 330 días sean consecutivos y el período de 12 meses puede abarcar dos ejercicios fiscales.
- La prueba de la residencia de buena fe: Para tener derecho a esta prueba, debe ser residente de buena fe en un país extranjero durante al menos un año natural completo**. Esta prueba es más subjetiva que la de la presencia física y depende de factores como la intención de su estancia, la naturaleza de su trabajo y el grado de sus vínculos con el país de acogida.
Cómo solicitar la exclusión de los rendimientos del trabajo en el extranjero
Para solicitar la exclusión de los ingresos procedentes del extranjero, los expatriados deben presentar el Formulario 2555, «Ingresos procedentes del extranjero», junto con su declaración del impuesto federal sobre la renta de EE.UU.. El formulario 2555 le ayuda a determinar si puede acogerse a la exclusión, qué parte de sus ingresos puede acogerse a ella y qué prueba cumple (la prueba de presencia física o la prueba de residencia de buena fe). A continuación se indican los pasos a seguir:
- Presente su declaración de la renta estadounidense: Aunque vivas en el extranjero, estás obligado a presentar una declaración de la renta cada año si tus ingresos superan determinados umbrales. A los expatriados se les concede una prórroga automática de dos meses para presentarla (hasta el 15 de junio), pero si necesitas más tiempo, también puedes solicitar una prórroga adicional hasta el 15 de octubre.
- Rellene el formulario 2555: Adjunte el formulario 2555 a su declaración de la renta. Tendrá que facilitar información sobre su domicilio en el extranjero, sus ingresos en el extranjero, su domicilio fiscal y el período en que reúne los requisitos para acogerse a la prueba de presencia física o a la prueba de residencia de buena fe. El formulario calculará qué parte de sus ingresos en el extranjero puede excluirse.
- Comunique los ingresos imponibles adicionales: Tenga en cuenta que cualquier ingreso por encima del límite de la FEIE o ingreso no devengado (como intereses, dividendos o ganancias de capital) sigue estando sujeto a impuestos estadounidenses. Tendrá que declarar estos ingresos en su declaración de la renta estadounidense y considerar si se aplican otros créditos, como el Foreign Tax Credit.
Maximizar su ahorro fiscal: Combinar el FEIE con otros beneficios fiscales para expatriados
El FEIE no es el único beneficio fiscal disponible para los expatriados estadounidenses. Para reducir o eliminar los impuestos estadounidenses de manera más efectiva, se puede combinar con otras disposiciones, como la Exclusión de Vivienda Extranjera y el Crédito Fiscal Extranjero.
- Exclusión de vivienda en el extranjero: Además de la Foreign Earned Income Exclusion, los expatriados también pueden acogerse a la Foreign Housing Exclusion, que permite excluir determinados gastos de vivienda de la base imponible. Esta exclusión se aplica a gastos como el alquiler, los servicios públicos y el alquiler de muebles, pero no cubre los pagos hipotecarios. Hay una cantidad base de vivienda que debe restar de sus gastos de vivienda para determinar cuánto puede excluir, y también hay límites basados en la ubicación de su asignación en el extranjero.
- Crédito fiscal para extranjeros (FTC): El crédito fiscal extranjero proporciona un crédito dólar por dólar en los impuestos estadounidenses por los impuestos extranjeros pagados sobre los ingresos obtenidos en el extranjero. Este crédito puede ayudar a compensar los impuestos estadounidenses sobre los ingresos que no pueden acogerse a la FEIE, como los ingresos pasivos o los que superan el límite de la FEIE. En algunos casos, puede ser más ventajoso reclamar el crédito fiscal extranjero en lugar del FEIE, sobre todo si está pagando impuestos más altos en su país de acogida de los que debería a EE.UU.
Combinando cuidadosamente la Exclusión de Ingresos de Trabajo en el Extranjero, la Exclusión de Vivienda en el Extranjero y el Crédito Fiscal en el Extranjero, los expatriados pueden reducir significativamente su obligación tributaria en EE.UU. y, en algunos casos, eliminarla por completo.
Errores comunes a evitar
Si bien la FEIE puede ser una herramienta valiosa para reducir los impuestos de EE.UU., hay varias trampas a tener en cuenta:
- No cumplir los requisitos: Si no cumple los requisitos de la Prueba de Presencia Física o de la Prueba de Residencia de Buena Fe, no puede solicitar el FEIE. Por ejemplo, si pasa demasiado tiempo en EE.UU. durante el año, es posible que no supere la prueba de presencia física.
- Malinterpretar la definición de rendimientos del trabajo: Sólo los ingresos procedentes de salarios o del trabajo por cuenta propia pueden acogerse al FEIE. Los ingresos procedentes de fuentes pasivas, como inversiones o pensiones, no pueden acogerse a la exclusión.
- No presentar la declaración de la renta: Muchos expatriados creen erróneamente que no necesitan presentar una declaración de la renta estadounidense si no deben impuestos. Sin embargo, deben presentar una declaración y solicitar la FEIE mediante el formulario 2555 para poder beneficiarse de la exclusión.
Conclusión
La exclusión de los rendimientos del trabajo en el extranjero es una herramienta valiosa que puede ayudar a los expatriados estadounidenses a reducir significativamente o incluso eliminar su obligación tributaria en EE.UU. sobre los ingresos en el extranjero. Al comprender los requisitos de elegibilidad y presentar correctamente los formularios necesarios, los expatriados pueden aprovechar al máximo esta desgravación fiscal. Además, al combinar la FEIE con otros beneficios fiscales como la Exclusión de Vivienda en el Extranjero y el Crédito Fiscal en el Extranjero, los expatriados pueden maximizar sus ahorros y garantizar el cumplimiento de sus obligaciones fiscales tanto en EE.UU. como en el extranjero.
Vivir y trabajar en el extranjero no tiene por qué conllevar una factura fiscal elevada: el uso eficaz de la FEIE puede aligerar la carga financiera y permitirle centrarse en su vida y su carrera en el extranjero.